申報肥爸(FBAR),肥咖(FATCA)所需的資料
Required Information for FBAR and FATCA
Sep 2, 2022

  • 本篇的各項資料是申報 FBAR 或 FATCA 要準備的材料。有些項目只用在 FBAR 或 FATCA。
  • 每年的資料應該列在一個 Excel 檔案內,將每個帳戶的各個項目逐一列妥。
  • 不管是要自己申報或請人申報,每個帳戶的材料都要備妥。
  • 原始資料不必提交,但是要保存 6 年。
  1. Year Reporting Year
    肥爸 肥咖 基金 自首
  2. 帳戶資料的年份
    • 如果空白,表示為當年資料。
  3. Name Local Name of Foreign Financial Institution
    肥爸 肥咖 基金 自首
  4. 金融機構當地名稱(中文名稱)
    • 僅是方便準備資料,申報時用不到。
    • 要注意大型的機構可能有多個關係企業。分管不同業務。
    • 基金帳戶要分別列出各檔基金名稱,而不是列投信公司的名稱。
  5. FFI Foreign Financial Institution
    肥爸 肥咖 基金 自首
  6. 金融機構向 IRS 登記的英文名稱
  7. GIIN Global Intermediary Identification Number
    肥爸 肥咖 基金 自首
  8. 全球金融機構編號,機構編號向 IRS 登記的編號。基金帳戶要列出各檔基金自己的編號,不是投信的編號。
    • 總長 19 位元。
    • 格式為 XXXXXX.nnnnn.XX.nnn
    • 四段數字或文字
      • 主碼 - 6位 - FATCA ID
      • 型碼 - 5位 - Type
      • 類碼 - 2位 - Category Code
        • LE - a lead FI
        • SL - a single FI
        • ME - a member FI
        • BR - an FI branch
        • SP -a sponsoring entity
        • SF - a sponsored entity that is a sponsored fund
        • SD - a sponsored entity that is a sponsored direct reporting NFFE
        • SS - a sponsored entity that is a sponsored subsidiary
        • SB - a sponsored subsidiary’s branch
      • 國碼 - 3位 - Country/Jurisdiction Identifier
        • 跨國機構可能有不同國碼
    • 從 IRS 來查詢。 Foreign Financial Institution (FFI) Search
    • 從 Google 查。 FATCA 註冊
  9. Account Number Account Number within Financial Institute
    肥爸 肥咖 基金 自首
  10. 帳號,完整的帳號。基金帳戶要要列出各檔基金的帳號,而不是列投信帳號。
    • 分行號
    • 類別號
    • 帳戶號
  11. Foreign Currency Foreign Currency of Account
    肥爸 肥咖 基金 自首
  12. 幣別,帳戶使用的貨幣
    • 貨幣名稱可參考 美國財政部 - 年底匯率
      • 新台幣 - Taiwan Dollar
      • 人民幣 - China Yuan
      • 香港幣 - Hong Kong Dollar
      • 日本幣 - Japan Yen
      • 南韓幣 - South Korean Won
    • 如果包括多種貨幣,請逐一分別列出。
  13. Exchange Rate Avg The Exchange Rate from Foreign Currenc to US Dollar
    肥爸 肥咖 基金 自首
  14. 匯率,帳戶貨幣兌換美元的比率 - 年平均匯率
    • 如果包括多種貨幣,請略過本項。
    • 美國國稅局 - 年平均匯率
  15. Income Income of Account. Interest, Dividend etc
    肥爸 肥咖 基金 自首
  16. 收入,如果有收入存入帳戶,請填金額。
    • 同一來源收入合計一項。
    • 不同性質類別的收入分別列出。
    • 這些不算收入:
      • 個人帳戶之間轉帳。
      • 退稅 - 如果沒有申報美國抵稅。
      • 資產本金 - 要備妥投資合約或買進記錄。
      • 借款本金 - 要備妥借貸合約。
      • 貸款入帳 - 要備妥借貸合約。
      • 贈與入帳 - 超過 $10 萬,可能要申報海外贈與申報表 3520
  17. Income USD Income Converted to US Dollar
    肥爸 肥咖 基金 自首
  18. 美元收入,申報時會使用的數字
    • 將收入換算成美元
    • 小數點四捨五入到整數
  19. Income Type The Type of Income
    肥爸 肥咖 基金 自首
  20. 收入類別,收入的性質。
    • 勞務所得,薪資、工資 - Wage
    • 利息 - Interest
    • 配息、股利、紅利 - Dividend
    • 租金 - Rental
    • 退稅 - Tax Refund
    • 資本利得 - Capital Gain
    • 退休金 - Retirement
  21. Tax Item? Has Taxable Item in the Income?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  22. 收入是否含有應稅項目?如果有應該要報稅的項目存入帳戶,請填 yes。
  23. Exchange Rate EoY The Exchange Rate from Foreign Currenc to US Dollar
    肥爸 肥咖 基金 自首
  24. 匯率,帳戶貨幣兌換美元的比率 - 年底匯率
    • 如果包括多種貨幣,請略過本項。
    • 美國財政部 - 年底匯率
  25. Maximum Amount The Maximum Amount of This Account In The Year
    肥爸 肥咖 基金 自首
  26. 最高餘額,年度最高餘額
    • 年度中曾經出現的最高餘額。
    • 即使很快地轉進轉出也要算。
  27. Maximum Amount USD The Maximum Amount in US Dollar
    肥爸 肥咖 基金 自首
  28. 美元最高餘額,申報時會使用的數字
    • 將最高餘額換算成美元
    • 美國財政部 - 年底匯率
    • 小數點一律進位到整數
  29. Year End Amount The Amount at Year End(12/31)
    肥爸 肥咖 基金 自首
  30. 年底餘額,申報基金或自首計算罰款時要用到的數字
    • 年底(12/31)的餘額。
    • 如果年度中關閉帳戶 - 年底餘額為零。
    • 如果不必罰款或不是基金,這項不用填。
  31. 美元年底餘額 Year End Amount USD
    肥爸 肥咖 基金 自首
  32. 申報基金或自首計算罰款時要用到的數字
    • 將最年底額換算成美元
    • 美國財政部 - 年底匯率
    • 小數點一律進位到整數
  33. Type The Type of Account
    肥爸 肥咖 基金 自首
  34. 帳戶型式,帳戶的資產類別或運作的方式
    • 銀行帳戶 - Bank
    • 證券帳戶 - Securities
    • 期貨帳戶 - Futures and Options
    • 保險合約 - Insurance Policies
    • 基金帳戶 - Mutual Funds
    • 專人管理的帳戶 - Managed Funds
    • 其他帳戶 - Other
      • Debit cards - 儲值卡,悠遊卡
      • Credit cards - 超額支付信用卡
      • Prepaid credit cards - 預付信用卡
      • Electronic wallets - 電子錢包,電子支付
      • Pension plans - 退休金帳戶
      • PayPal accounts
      • Money transfer accounts - OFX
      • Online gambling and lotteries - 網路賭博帳戶
      • NS&I accounts
      • Online based accounts financial institutions - 網路銀行帳戶
      • App based accounts financial institutions - APP銀行帳戶
      • Crypto asset accounts – 比特幣帳戶
      • Loads of other stuff that might not be entirely obvious.
  35. Reference ID Supplement Identicication Number
    肥爸 肥咖 基金 自首
  36. 參考編號,基金請填的國際證券識別碼 ISIN, International Securities Identification Number

    • 共同基金 - Mutual Funds
    • 交易所交易基金 - ETF, Exchange Traded Funds
    • 請參照基金說明書
    • 台灣基金可查中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會 - 基金基本資料表
  37. Year End Share The Share of Mutual Fund or ETF at Year End
    肥爸 肥咖 基金 自首
  38. 年底持股,基金的年底持股
    • 共同基金 - Mutual Funds
    • 交易所交易基金 - ETF, Exchange Traded Funds
  39. Custodial Account? Is account Owned by a Minor or an Incapacitated?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  40. 是否託管帳戶?機構代為管理的帳戶,請填 yes。
    • 證券帳戶
    • 保單帳戶
    • 基金帳戶
    • 期貨帳戶
    • 除了現金帳戶,其他都是託管帳戶。
      • 定期存款帳戶
      • 活期存款帳戶
      • 支票帳戶
    • 如果是託管帳戶,請填 Y 到 AH
  41. Year Opened? In what year account was opened?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  42. 開戶年度?請填開戶年度。
    • 可能是很久以前。
  43. Closed in year? Was account closed in this year?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  44. 年度中結清?在本年度中結清,請填 yes。
    • 下一年度年不存在此帳戶
  45. Separately Owned? Is Account Separately Owned?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  46. 是否獨立擁有帳戶?如果不是獨立擁有帳戶,請填 no。
    • 個人帳戶
    • 法人帳戶
    • 如果不是,請填 W, X 和 Y。
  47. Joint Owners # Total Number of Joint Owners
    肥爸 肥咖 基金 自首
  48. 共同持有的人數,超過一人共同擁有帳戶,請填人數
    • 夫妻共同帳戶 = 2。
    • 家庭共同帳戶
    • 同居共同帳戶
    • 合夥共同帳戶
    • 如果係共同帳戶,請填 X, Y 和 Z
  49. With Spouse? Is it owned jointly with and only with spouse?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  50. 是否為配偶共同帳戶?如果是共同帳戶,但不是夫妻共同帳戶,請填 no。
    • 夫妻共同帳戶 - 共同持有,且僅是配偶共同擁有帳戶。
    • 如果是共同帳戶,但不是夫妻共同帳戶,請填 Y 和 Z。
  51. Financial Interest? With No Financial Interest In The Account?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  52. 有無金融利益?如果申報者予帳戶無金融利益,請填 no。
    • 無金融利益(No Financial Interest)的帳戶,申報者通常是帳戶經手人。
    • 公司帳戶經理人。
    • 帳戶代理人
    • 如果無金融利益,請填 Z 到 AH。
  53. Owner The Name of Actual Owner
    肥爸 肥咖 基金 自首
  54. 真正的擁有者,帳戶真正的擁有者,有金融利益的人。
    • 申報人不是真正的擁有者
    • 自然人姓名
    • 法人名稱
    • 請填 AA 到 AH。
  55. TIN The Taxpayer Identification Number of The Actual Owner
    肥爸 肥咖 基金 自首
  56. 稅務識別碼,IRS 可以接受的稅務編號
    • 自然人填 SSN 或 ITIN
    • 公司法人填 EIN
    • 外國自然人身分證字號
    • 外國自然人統一證號
    • 外國公司法人稅籍編號
    • 外國公司法人統一編號
  57. Foreign TIN? Is The TIN Issued By a Foreign Government?
    肥爸 肥咖 基金 自首
  58. 是否為外國稅務識別碼?前項如果是外國稅務識別碼,請填 yes。
    • 只有這三個是美國稅務識別碼
      • SSN(Social Security Number) - 社會安全號
      • ITIN(Individual Taxpayer Identification Number) - 外國人稅號
      • EIN (Employer ID Number) - 雇主編號
  59. Address The Address of Owner
    肥爸 肥咖 基金 自首
  60. 真正擁有者的地址:門牌街道
  61. City The City of Owner
    肥爸 肥咖 基金 自首
  62. 真正擁有者的地址:市
  63. State The State of Owner
    肥爸 肥咖 基金 自首
  64. 真正擁有者的地址:州
  65. Zip The Zipcode of Owner
    肥爸 肥咖 基金 自首
  66. 真正擁有者的地址:郵遞區號
  67. Country The Country of Owner
    肥爸 肥咖 基金 自首
  68. 真正擁有者的地址:國家
    • 非美國地址要註明國家
  69. Reported Account Has Reported On Other Form
    肥爸 肥咖 基金 自首
  70. 已經在以下報表申報,帳戶已經申報過了
    • 3520
    • 3520-A
    • 5471
    • 8621
    • 8865
Disclaimer:
The information contained in the article is intended only as an educational guide and SHOULD NOT be interpreted as legal advice or taxation advice.
Readers of this information are advised to seek an attorney, certified public accountant(CPA) or enrolled agent(EA) if legal advice or taxation advice is needed. Laws and their interpretation are subject to change at any time. Thus, the accuracy of this information cannot be guaranteed.
Actions taken by readers based on this information are solely at their own risk. Neither the author, Peter Duh, nor the commentators and reactors of Facebook shall have any liability stemming from the information contented in the articles provided.
Peter Duh EA (杜弘偉)
IRS Enrolled Agent(EA)
註册稅務專員
IRS Certifying Acceptance Agent(CAA)
公證收件專員
IRS e-File Provider
電子申報機構
International Tax
國際個人稅務
Nonresident Alien Tax
非居民稅務
FATCA, FBAR, FEIE
肥爸 、肥咖 、外國收入
ITIN, EIN
個人稅號 、營業稅號

PO BOX 2234
Addison 75001

4310 Wiley Post Rd
STE 100
Addison TX 75001

vCard:
參考資料 聲明
肥爸 FBAR,海外帳戶申報 海外資產 肥爸 肥咖 簡易遵從程序 稅務
http://pduh.net/l8k4
Copyright Reserved. 1996 - 2022