申報肥爸(FBAR)，肥咖(FATCA)所需的資料
Required Information for FBAR and FATCA
Feb 28, 2024
  • 本篇的各項資料是申報 FBAR 或 FATCA 要準備的材料。有些項目只用在 FBAR 或 FATCA。
  • 每年的資料應該列在一個 Excel 檔案內，將每個帳戶的各個項目逐一列妥。
  • 不管是要自己申報或請人申報，每個帳戶的材料都要備妥。
  • 原始資料不必提交，但是要保存 6 年。
  1. Year Reporting Year
    肥爸 肥咖 基金 自首
    2. 帳戶資料的年份
    • 如果空白，表示為當年資料。
  2. Name Local Name of Foreign Financial Institution
    肥爸 肥咖 基金 自首
    3. 金融機構當地名稱(中文名稱)
    • 僅是方便準備資料，申報時用不到。
    • 要注意大型的機構可能有多個關係企業。分管不同業務。
    • 基金帳戶要分別列出各檔基金名稱，而不是列投信公司的名稱。
  3. FFI Foreign Financial Institution
    肥爸 肥咖 基金 自首
    4. 金融機構向 IRS 登記的英文名稱
  4. GIIN Global Intermediary Identification Number
    肥爸 肥咖 基金 自首
    5. 全球金融機構編號，機構編號向 IRS 登記的編號。基金帳戶要列出各檔基金自己的編號，不是投信的編號。
    • 總長 19 位元。
    • 格式為 XXXXXX.nnnnn.XX.nnn
    • 四段數字或文字
      • 主碼 - 6位 - FATCA ID
      • 型碼 - 5位 - Type
      • 類碼 - 2位 - Category Code
        • LE - a lead FI
        • SL - a single FI
        • ME - a member FI
        • BR - an FI branch
        • SP -a sponsoring entity
        • SF - a sponsored entity that is a sponsored fund
        • SD - a sponsored entity that is a sponsored direct reporting NFFE
        • SS - a sponsored entity that is a sponsored subsidiary
        • SB - a sponsored subsidiary’s branch
      • 國碼 - 3位 - Country/Jurisdiction Identifier
        • 跨國機構可能有不同國碼
    • 從 IRS 來查詢。 Foreign Financial Institution (FFI) Search
    • 從 Google 查。 FATCA 註冊
  5. Account Number Account Number within Financial Institute
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    6. 帳號，完整的帳號。基金帳戶要要列出各檔基金的帳號，而不是列投信帳號。
    • 分行號
    • 類別號
    • 帳戶號
  6. Foreign Currency Foreign Currency of Account
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    7. 幣別，帳戶使用的貨幣
    • 貨幣名稱可參考 美國財政部 - 年底匯率 ，或美國國稅局 - 年平均匯率
      • 新台幣 - Taiwan Dollar
      • 人民幣 - China Yuan
      • 香港幣 - Hong Kong Dollar
      • 日本幣 - Japan Yen
      • 南韓幣 - South Korean Won
    • 如果包括多種貨幣，請逐一分別列出。
  7. Exchange Rate Avg The Exchange Rate from Foreign Currenc to US Dollar
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    8. 匯率，帳戶貨幣兌換美元的比率 - 年平均匯率
    • 如果包括多種貨幣，請略過本項。
    • 美國國稅局 - 年平均匯率
  8. Income Income of Account. Interest, Dividend etc
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    9. 收入，如果有收入存入帳戶，請填金額。
    • 同一來源收入合計一項。
    • 不同性質類別的收入分別列出。
    • 這些不算收入：
      • 個人帳戶之間轉帳。
      • 退稅 - 如果沒有申報美國抵稅。
      • 資產本金 - 要備妥投資合約或買進記錄。
      • 借款本金 - 要備妥借貸合約。
      • 貸款入帳 - 要備妥借貸合約。
      • 贈與入帳 - 超過 $10 萬，可能要申報海外贈與申報表 3520。
  9. Income USD Income Converted to US Dollar
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    10. 美元收入，申報時會使用的數字
    • 將收入換算成美元
    • 美國國稅局 - 年平均匯率
    • 小數點四捨五入到整數
  10. Income Type The Type of Income
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    11. 收入類別，收入的性質。
    • 勞務所得，薪資、工資 - Wage
    • 利息 - Interest
    • 配息、股利、紅利 - Dividend
    • 租金 - Rental
    • 退稅 - Tax Refund
    • 資本利得 - Capital Gain
    • 退休金 - Retirement
  11. Tax Item? Has Taxable Item in the Income?
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    12. 收入是否含有應稅項目？如果有應該要報稅的項目存入帳戶，請填 yes。
  12. Exchange Rate EoY The Exchange Rate from Foreign Currenc to US Dollar
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    13. 匯率，帳戶貨幣兌換美元的比率 - 年底匯率
    • 如果包括多種貨幣，請略過本項。
    • 美國財政部 - 年底匯率
  13. Maximum Amount The Maximum Amount of This Account In The Year
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    14. 最高餘額，年度最高餘額
    • 年度中曾經出現的最高餘額。
    • 即使很快地轉進轉出也要算。
  14. Maximum Amount USD The Maximum Amount in US Dollar
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    15. 美元最高餘額，申報時會使用的數字
    • 將最高餘額換算成美元
    • 美國財政部 - 年底匯率
    • 小數點一律進位到整數
  15. Year End Amount The Amount at Year End(12/31)
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    16. 年底餘額，申報基金或自首計算罰款時要用到的數字
    • 年底(12/31)的餘額。
    • 如果年度中關閉帳戶 - 年底餘額為零。
    • 如果不必罰款或不是基金，這項不用填。
  16. 美元年底餘額 Year End Amount USD
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    17. 申報基金或自首計算罰款時要用到的數字
    • 將最年底額換算成美元
    • 美國財政部 - 年底匯率
    • 小數點一律進位到整數
  17. Type The Type of Account
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    18. 帳戶型式，帳戶的資產類別或運作的方式
    • 銀行帳戶 - Bank
    • 證券帳戶 - Securities
    • 期貨帳戶 - Futures and Options
    • 保險合約 - Insurance Policies
    • 基金帳戶 - Mutual Funds
    • 專人管理的帳戶 - Managed Funds
    • 其他帳戶 - Other
      • Debit cards - 儲值卡，悠遊卡
      • Credit cards - 超額支付信用卡
      • Prepaid credit cards - 預付信用卡
      • Electronic wallets - 電子錢包，電子支付
      • Pension plans - 退休金帳戶
      • PayPal accounts
      • Money transfer accounts - OFX
      • Online gambling and lotteries - 網路賭博帳戶
      • NS&I accounts
      • Online based accounts financial institutions - 網路銀行帳戶
      • App based accounts financial institutions - APP銀行帳戶
      • Crypto asset accounts – 比特幣帳戶
      • Loads of other stuff that might not be entirely obvious.
  18. Reference ID Supplement Identicication Number
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    19. 參考編號，基金請填的國際證券識別碼 ISIN, International Securities Identification Number

    • 共同基金 - Mutual Funds
    • 交易所交易基金 - ETF, Exchange Traded Funds
    • 請參照基金說明書
    • 台灣基金可查中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會 - 基金基本資料表
  19. Year End Share The Share of Mutual Fund or ETF at Year End
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    20. 年底持股，基金的年底持股
    • 共同基金 - Mutual Funds
    • 交易所交易基金 - ETF, Exchange Traded Funds
  20. Custodial Account? Is account Owned by a Minor or an Incapacitated?
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    21. 是否託管帳戶？機構代為管理的帳戶，請填 yes。
    • 證券帳戶
    • 保單帳戶
    • 基金帳戶
    • 期貨帳戶
    • 除了現金帳戶，其他都是託管帳戶。
      • 定期存款帳戶
      • 活期存款帳戶
      • 支票帳戶
    • 如果是託管帳戶，請填 Y 到 AH
  21. Year Opened? In what year account was opened?
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    22. 開戶年度？請填開戶年度。
    • 可能是很久以前。
  22. Closed in year? Was account closed in this year?
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    23. 年度中結清？在本年度中結清，請填 yes。
    • 下一年度年不存在此帳戶
  23. Separately Owned? Is Account Separately Owned?
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    24. 是否獨立擁有帳戶？如果不是獨立擁有帳戶，請填 no。
    • 個人帳戶
    • 法人帳戶
    • 如果不是，請填 W, X 和 Y。
  24. Joint Owners # Total Number of Joint Owners
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    25. 共同持有的人數，超過一人共同擁有帳戶，請填人數。
    • 夫妻共同帳戶 = 2。
    • 家庭共同帳戶
    • 同居共同帳戶
    • 合夥共同帳戶
    • 如果係共同帳戶，請填 X, Y 和 Z
  25. With Spouse? Is it owned jointly with and only with spouse?
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    26. 是否為配偶共同帳戶？如果是共同帳戶，但不是夫妻共同帳戶，請填 no。
    • 夫妻共同帳戶 - 共同持有，且僅是配偶共同擁有帳戶。
    • 如果是共同帳戶，但不是夫妻共同帳戶，請填 Y 和 Z。
  26. Financial Interest? With No Financial Interest In The Account?
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    27. 有無金融利益？如果申報者無帳戶無金融利益，請填 no。
    • 無金融利益(No Financial Interest)的帳戶，申報者通常是帳戶經手人。
    • 公司帳戶經理人。
    • 帳戶代理人
    • 如果無金融利益，請填 Z 到 AH。
  27. Owner The Name of Actual Owner
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    28. 真正的擁有者，帳戶真正的擁有者，有金融利益的人。
    • 申報人不是真正的擁有者
    • 自然人姓名
    • 法人名稱
    • 請填 AA 到 AH。
  28. TIN The Taxpayer Identification Number of The Actual Owner
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    29. 稅務識別碼，IRS 可以接受的稅務編號
    • 自然人填 SSN 或 ITIN
    • 公司法人填 EIN
    • 外國自然人身分證字號
    • 外國自然人統一證號
    • 外國公司法人稅籍編號
    • 外國公司法人統一編號
  29. Foreign TIN? Is The TIN Issued By a Foreign Government?
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    30. 是否為外國稅務識別碼？前項如果是外國稅務識別碼，請填 yes。
    • 只有這三個是美國稅務識別碼
      • SSN(Social Security Number) - 社會安全號
      • ITIN(Individual Taxpayer Identification Number) - 外國人稅號
      • EIN (Employer ID Number) - 雇主編號
  30. Address The Address of Owner
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    31. 真正擁有者的地址：門牌街道
  31. City The City of Owner
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    32. 真正擁有者的地址：市
  32. State The State of Owner
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    33. 真正擁有者的地址：州
  33. Zip The Zipcode of Owner
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    34. 真正擁有者的地址：郵遞區號
  34. Country The Country of Owner
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    35. 真正擁有者的地址：國家
    • 非美國地址要註明國家
  35. Reported Account Has Reported On Other Form
    肥爸 肥咖 基金 自首
    36. 已經在以下報表申報，帳戶已經申報過了
    • 3520
    • 3520-A
    • 5471
    • 8621
    • 8865
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