肥爸 肥咖 懶人包
Fbar and Fatca in a Nutshell

1

只要申報,不用繳稅


肥爸、肥咖只要有按規定申報,不須要繳稅。

2

非美國稅務居民不用申報


美國的稅務居民:美國公民、永久居民(綠卡)、任何在美國及其屬地居留達 183 天的人。

居留滿 183 天

  • 當年有 31 天,且
  • 當年天數 + 去年天數的 1/3 + 前年天數的 1/6 大於等於 183 天。
  • 只要有在美國就算 1 天。
  • 居住在加拿大或墨西哥,通勤往返美國的日子不算。
  • 途經美國 24 小時之內的日子不算。
  • 機船航行人員在美國的日子不算。
  • 因在美國生病而留在美國的日子不算。
  • 例外人員在美國的日子不算。
    • 外國政府人員 A 或 G 簽證的居留。除了 A-3 和 G-5 簽證。
    • 符合規定的 FJMQ 簽證的居留。參考 留學生(FJMQ簽證)的稅務
    • 職業運動員參加公益活動的暫時居留。
3

在美國的資產不用申報


例如:在台灣銀行洛杉磯分行開立的帳戶不用申報。但是在美商摩根大通銀行臺北分行開立的帳戶要申報。

4

政府的退休金帳戶不用申報


有些國家的退休金是以帳戶的形式存在。

5

房屋不用申報


除了不動產不用申報之外,個人物品也不用申報。

例如:居家用品、車輛、工具、傢俱、現金、黃金、珠寶、收藏品、農作物、養殖物等。

6

銀行帳戶要申報


申報各帳戶當年最高結餘金額。

例如:活期儲蓄帳戶、定期存款帳戶、支票帳戶、證券收支帳戶、貸款撥發帳戶等。

7

證券帳戶要申報


在券商開戶買賣證券的帳戶。申報各帳戶中所有的證券當年最高綜合價值。

8

基金帳戶要申報


在投資信託公司開戶買賣的基金。一檔基金算一個帳戶。各檔基金分別申報當年最高價值、年底價值、年底持有單位。

9

期貨、選擇權帳戶要申報


在期貨交易公司開戶買賣期貨、選擇權合約的帳戶。申報各帳戶中所有的合約當年最高綜合價值。

10

有現金價值的壽險或年金要申報


每一份保單相當於一個帳戶。申報各保單中當年最高現金價值。

11

放在他人名下的資產也要申報


身為資產的實際的擁有者就要申報。雖然帳戶不是在本人的名下,但是可以控制指揮帳戶的活動,仍然要申報。

如果出面持有帳戶的人是美國稅務居民,該人或機構也要申報。

例如,借用家人或親戚朋友的帳戶,或出借帳戶給家人或親戚朋友使用。

12

有簽名(用印)權的帳戶有可能也要申報


除非資產的實際擁有者申報了,雖然帳戶不在你的名下,帳戶裡的資產也不是歸你所有,仍然要申報。

例如,公司的財務主管、出納、會計等人員。

13

要用美元申報


以美國國稅局(IRS)的 年平均匯率 或美國財政部的 季平均匯率 來計算美元價值。或者,其他可信數據也可以。

14

沒有超過門檻不用申報


所有應申報的資產加一起。

15

每年 4/15 申報截止


可以無條件延期到 10/15 申報。

16

肥爸、肥咖是兩個分開的申報


17

不報肥爸、肥咖會被罰


18

肥爸、肥咖各有追查期限


過了追查期限就不追不罰了。

19

沒報肥爸、肥咖怎麼辦?


詳細請看 缺報 肥爸 肥咖 的對策

20

要申報什麼資料?


請看 申報肥爸(FBAR),肥咖(FATCA)所需的資料

美國稅務 公民稅務 綠卡稅務 留學生稅務 美寶稅務 報稅 海外資產 肥爸 肥咖 簡易遵從程序 稅務
Peter Duh (杜弘偉)
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ITIN, EIN
個人稅號 、營業稅號
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Dallas, TX 75379
OVDP, Offshore Voluntary Disclosure Program
SFCP, Streamlined Filing Compliance Procedures
Delinquent FBAR Submission Procedures
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