留學生(FJMQ簽證)的稅務, Tax of Foreign Student FJMQ VISA

留學生(FJMQ簽證)的稅務

Tax of Foreign Student FJMQ VISA

Feb 28, 2024

留學生(FJMQ簽證)超過年限，居留過久可能會變成稅務居民。

稅務居民的例外

學生簽證(F/J/M/Q)

一生 5 年免算 183 天。參考非移民簽證的稅務
第 6 年及以後，居留 183 天後成為稅務居民(RA)。視同綠卡人士報稅。參考綠卡人士的稅務
計算一生累計的 F/J/M/Q-1，及隨父母或配偶拿 F/J/M/Q-2 的年數。
只算實際在美國的年數，不是拿簽證的年數。
即使只在美國一分鐘也算一年。

教師/受訓簽證(J/Q)

6 年內 2 年免算 183 天。參考非移民簽證的稅務
第 3 年及以後，居留 183 天後成為稅務居民。視同綠卡人士報稅。參考綠卡人士的稅務

如果薪資為外國支付， 2 年改為 4 年。

外國個人，
外國企業，
美國企業的外國部門，
美國個人。
7701(b)(5)(E)(i)
872(b)(3)

計算 6 年內的 F/J/M/Q-1，及隨父母或配偶拿 F/J/M/Q-2 的年數。
只算實際在美國的年數，不是拿簽證的年數。
即使只在美國一分鐘也算一年。
J/Q 教師/受訓簽證如果是學生(有修課)，比照 F/J/M/Q 學生簽證。

表明與外國的緊密關聯

申報 8840 表說明與外國的關係比與美國更緊密，沒有移民的意圖。
不可以有任何申請綠卡的行動。不可以改變非移民身份。不可以申請的項目：

I-508, I-485, I-130, I-140, ETA-750, DS-260 及其他。

要報 8843 表

About Form 8843, Statement for Exempt Individuals
報了才有免算 183 天的例外。
沒有美國收入也要報。
沒報變成稅務居民，要報全球收入及海外資產(肥爸肥咖)。參考綠卡人士的稅務

美國收入要報稅

要報 1040NR 參考非移民簽證的稅務

稅務協定

有些國家的公民有稅務協定免稅額

有稅務協定 - 加拿大、墨西哥、委內瑞拉、中國、韓國、日本、泰國、菲律賓、印尼等。

美國與各國間的所得稅協定

無稅務協定 - 台灣、香港、澳門、越南、馬來西亞、新加坡等。

參考 Foreign Student and Scholar Resource Guide

中國學生每年免稅額 $5,000。無年限。
印度學生適用標準扣除額
台灣學生無免稅額

常見失誤

漏報 8843 表
誤用稅務協定免稅額
誤算簽證年數
在 OPT 工作開始時，沒有在 W-4 表註明 NRA。請看非移民簽證的稅務

導致被扣繳 Medicare 和 Social security 稅。
僱用機構的 HR 不熟悉非居民稅務，沒有提醒。

錯用稅表

應該用 1040NR 表。
不可以用 1040 表，那是給一般美國稅務居民用的。
會造成欠稅。也就是說，退了無資格領取的退稅。
通常是聽了美國同學的胡說八道。

贈與

漏報贈與 709，請看贈與稅和遺產稅

過早報稅

趕在 4/15 之前報稅，其實可以延期到 10/15 才完成。
只需在 4/15 之前繳交預估稅額。到 10/15 之前才完成全部計算。多退少補。

低估美國稅務的複雜程度

以為美國稅務會像移民母國的稅務一般簡單。
以為一般坊間的報稅軟體可以處理國際稅務。
以為美國公民應該會懂得美國稅務。
以為來美國一段時間的人應該會懂得美國稅務。

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