贈與稅和遺產稅, Gift Tax and Estate Tax

贈與稅和遺產稅

Gift Tax and Estate Tax

Oct 26, 2024

美國贈與稅是和遺產稅一並計算的。

美國資產 US Situs Property

不管何人擁有，不管贈與何人，超過免稅額，要課贈與稅。
不管何人遺產，不管何人繼承，超過免稅額，要課遺產稅。

非美國資產 Non-US Situs Property

美國公民及綠卡人士擁有

不管贈與何人，超過免稅額，要課贈與稅。
不管何人繼承，超過免稅額，要課遺產稅。

非居民(即使是稅務居民)擁有

不管贈與何人，無贈與稅。

美國稅務居民收到海外特定人贈與超過 10 萬要申報海外贈與申報表 3520。

不管何人繼承，無遺產稅。

贈與稅 - 年度免稅額

2024 - $18,000
2023 - $17,000
2022 - $16,000
2021 - $15,000
2020 - $15,000
2019 - $15,000
2018 - $15,000
2017 - $14,000
2016 - $14,000
2015 - $14,000
贈與配偶之外的其他人
美國公民及綠卡人士財產

超過免稅額，扣遺產稅免稅額。
遺產稅免稅額扣完，立即課稅。

非居民(即使是稅務居民)財產

超過免稅額，立即課稅。

贈與稅 - 年度免稅額 - 配偶

美國公民及綠卡人士的財產：

贈與公民配偶：無限
贈與綠卡配偶：$185,000

超過免稅額，扣遺產稅免稅額。
遺產稅免稅額扣完，立即課稅。

贈與非居民(即使是稅務居民)配偶：$185,000

超過免稅額，扣遺產稅免稅額。
遺產稅免稅額扣完，立即課稅。

非居民(即使是稅務居民)的美國財產：

贈與公民配偶：無限
贈與綠卡配偶：$185,000

超過免稅額，立即課稅。

贈與非居民(即使是稅務居民)配偶：$185,000

超過免稅額，立即課稅。

遺產稅 - 免稅額

2024 - $13,610,000
2023 - $12,920,000
2022 - $12,060,000
2021 - $11,700,000
2020 - $11,580,000
2019 - $11,400,000
2018 - $11,180,000
2017 - $5,490,000
2016 - $5,450,000
2015 - $5,430,000
配偶之外的其他人繼承
非居民(即使是稅務居民)的美國遺產

$60,000

遺產稅 - 免稅額 - 配偶

美國公民及綠卡人士的遺產

公民配偶繼承：無限
綠卡配偶繼承：$13,610,000
非居民(即使是稅務居民)配偶繼承：$13,610,000

非居民(即使是稅務居民)的美國遺產

公民配偶繼承：無限
綠卡配偶繼承：$60,000
非居民(即使是稅務居民)配偶繼承：$60,000

申報

贈與稅

贈與的次年 4/15
可申請延期 6 個月到 10/15
IRS 709表

遺產稅

過世後 9 個月
可申請延期 6 個月
IRS 706 表

沒有報稅的年份在過世後都要由後人補齊。

請看必須報稅的情況
請看IRS 查稅權限

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