必須報稅的情況
Who Must File Tax Return

  1. 收入超過當年必須報稅的下限
    • 依身份、年齡、狀況不同,每年會調整。
    • 收入是全球的收入。包括可以免稅的部分。
    • 目前報稅年度的 Publication 17
    • 依報稅年度不同,要參考正確年份的 All Publication 17 Revisions
      • 單身(Single)
        • 65 歲以下
        • 65 歲及以上
      • 家長(Head of Household)
        • 65 歲以下
        • 65 歲及以上
      • 合格鰥寡(Qualifying Widow(er)
        • 65 歲以下
        • 65 歲及以上
      • 夫妻合併申報(Married Filing Jointly)
        • 65 歲以下
        • 65 歲及以上
        • 兩人 65 歲及以上
        • 非同居
          • $5
      • 夫妻分開申報(Married Filing Separately)
        • $5
    • 自雇主收入大於或等於 $400。
    • 教會職員收入大於或等於 $108.28。
    • 被撫養人非勞務收入大於 $1,050。
    • 利息分紅大於 $1,500。
    • 有海外帳戶,
      • 要報 Schedule B,
      • 回答 7a - 勾 Yes。以及,是否超過肥爸(FBAR)門檻($10,000)?
      • 回答 7b - 寫出海外帳戶在那些國家?
      • 即使帳戶並非本人擁有,但有簽名權也要報。
  2. 外國人有美國收入
    • 居留未滿 183 天
      • 當年有 31 天,且
      • 當年天數 + 去年天數的 1/3 + 前年天數的 1/6 大於等於 183 天。
      • 只要有在美國就算 1 天。
      • 居住在加拿大或墨西哥,通勤往返美國的日子不算。
      • 途經美國 24 小時之內的日子不算。
      • 機船航行人員在美國的日子不算。
      • 因在美國生病而留在美國的日子不算。
      • 例外人員在美國的日子不算。
        • 外國政府人員 A 或 G 簽證的居留。除了 A-3 和 G-5 簽證。
        • 符合規定的 FJMQ 簽證的居留。參考留學生(FJMQ簽證)的稅務
        • 職業運動員參加公益活動的暫時居留。
    • 要報 1040NR
      • 居留滿 183 天,報 1040。視同美國人報稅。
  3. 要申報特別稅者
    • 有最低稅 (AMT, Alternative Minimum Tax)
    • 家庭僱用支出
    • 有未報稅的小費收入
  4. 有健康儲蓄帳戶
    • HSA
    • Archer MSA
    • Medicare Advantage MSA
  5. 預支健保退稅
    • 從 Marketplace 投保
    • 1095-A
  6. 健保退稅
    • 1099-H
  7. 申請退稅
    • 已經繳出去的稅比應該繳的多,可以退回來。
    • 每個人的年度中的狀況可能和預估的不同,扣繳只是按預估的條件來計算。
  8. IRS 提供了一個工具來決定是否必須要報稅
  9. 其他
    • 從前一項 IRS 提供的工具可以看到其他必須要報稅的狀況。
美國稅務 報稅 稅款 退稅 稅務
Peter Duh (杜弘偉)
IRS Enrolled Agent(EA)
註册稅務專員
IRS Certifying Acceptance Agent(CAA)
公證收件專員
IRS e-File Provider
電子申報機構
International Tax
國際個人稅務
Nonresident Alien Tax
非居民稅務
FATCA, FBAR, FEIE
肥爸 、肥咖 、外國收入
ITIN, EIN
個人稅號 、營業稅號
Tel: +1 (972) 522-9445
Dallas, Texas
Streamlined Filing Compliance Procedures, SFCP
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