留學生(FJMQ簽證)的稅務
Tax of Foreign Student FJMQ VISA
Feb 28, 2024

留學生(FJMQ簽證)超過年限,居留過久可能會變成稅務居民。
  1. 稅務居民的例外
    • 學生簽證(F/J/M/Q)
      • 一生 5 年免算 183 天。參考非移民簽證的稅務
      • 第 6 年及以後,居留 183 天後成為稅務居民(RA)。視同綠卡人士報稅。參考綠卡人士的稅務
      • 計算一生累計的 F/J/M/Q-1,及隨父母或配偶拿 F/J/M/Q-2 的年數。
      • 只算實際在美國的年數,不是拿簽證的年數。
      • 即使只在美國一分鐘也算一年。
    • 教師/受訓簽證(J/Q)
      • 6 年內 2 年免算 183 天。參考非移民簽證的稅務
      • 第 3 年及以後,居留 183 天後成為稅務居民。視同綠卡人士報稅。參考綠卡人士的稅務
        • 如果薪資為外國支付, 2 年改為 4 年。
      • 計算 6 年內的 F/J/M/Q-1,及隨父母或配偶拿 F/J/M/Q-2 的年數。
      • 只算實際在美國的年數,不是拿簽證的年數。
      • 即使只在美國一分鐘也算一年。
      • J/Q 教師/受訓簽證如果是學生(有修課),比照 F/J/M/Q 學生簽證。
    • 表明與外國的緊密關聯
      • 申報 8840 表 說明與外國的關係比與美國更緊密,沒有移民的意圖。
      • 不可以有任何申請綠卡的行動。不可以改變非移民身份。不可以申請的項目:
  2. 要報 8843 表
  3. 美國收入要報稅
  4. 稅務協定
    • 有些國家的公民有稅務協定免稅額
      • 有稅務協定 - 加拿大、墨西哥、委內瑞拉、中國、韓國、日本、泰國、菲律賓、印尼等。
      • 無稅務協定 - 台灣、香港、澳門、越南、馬來西亞、新加坡等。
    • 參考 Foreign Student and Scholar Resource Guide
      • 中國學生每年免稅額 $5,000。 無年限。
      • 印度學生適用標準扣除額
      • 台灣學生無免稅額
  5. 常見失誤
    • 漏報 8843 表
    • 誤用稅務協定免稅額
    • 誤算簽證年數
    • 在 OPT 工作開始時,沒有在 W-4 表註明 NRA。請看非移民簽證的稅務
      • 導致被扣繳 Medicare 和 Social security 稅。
      • 僱用機構的 HR 不熟悉非居民稅務,沒有提醒。
    • 錯用稅表
      • 應該用 1040NR 表。
      • 不可以用 1040 表,那是給一般美國稅務居民用的。
      • 會造成欠稅。也就是說,退了無資格領取的退稅。
      • 通常是聽了美國同學的胡說八道。
    • 贈與
    • 過早報稅
      • 趕在 4/15 之前報稅,其實可以延期到 10/15 才完成。
      • 只需在 4/15 之前繳交預估稅額。到 10/15 之前才完成全部計算。多退少補。
    • 低估美國稅務的複雜程度
      • 以為美國稅務會像移民母國的稅務一般簡單。
      • 以為一般坊間的報稅軟體可以處理國際稅務。
      • 以為美國公民應該會懂得美國稅務。
      • 以為來美國一段時間的人應該會懂得美國稅務。
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