違規狀況 | 民事處罰 | 刑事處罰 | 備註 |
---|---|---|---|
Non-Willful 非蓄意缺報 |
$10,000/案 | N/A | 法人及個人 |
Willful 蓄意缺報 |
$100,000/案 或缺報帳戶餘額的50% | N/A | 法人及個人 |
違規狀況 | 民事處罰 | 刑事處罰 | 備註 |
---|---|---|---|
Negligent Violation 疏忽缺報 |
$1,078 | N/A |
31
U.S.C. § 5321(a)(6)(A); 31 C.F.R. § 103.57(h) 法人 |
Non-Willful Violation 非蓄意缺報 |
$12,459/件 | N/A |
31
U.S.C. § 5321(a)(5)(B) 個人 |
Pattern of Negligent Activity 經常性疏忽缺報 |
$83,864 | N/A |
31
U.S.C. § 5321(a)(6)(B) 法人 |
Willful -Failure to File FBAR or retain records of account 蓄意缺報或不保存記錄 |
$124,588 或缺報帳戶餘額的50% | $250,000 可能加 5 年徒刑 |
31
U.S.C. § 5321(a)(5)(C); 31 U.S.C. § 5322(a); 31 C.F.R. § 103.59(b) 法人及個人 |
Willful -Failure to File FBAR or retain records of account while violating certain other laws 蓄意缺報或不保存記錄,且違反其他法律 |
$100,000 或缺報帳戶餘額的50% | $500,000 可能加 10 年徒刑 |
31
U.S.C. § 5322(b); 31 C.F.R. § 103.59(c) 法人及個人 |
民事和刑事得同時處罰 |
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