必須報稅的情況
Who Must File Tax Return
Feb 28, 2024

  • 有一些狀況是必須要報稅。
  1. 收入超過當年必須報稅的下限
    • 依身份、年齡、狀況不同,每年會調整。
    • 收入是全球的收入。包括可以免稅的部分。
    • 請參考目前報稅年度的 Publication 17。依報稅年度不同,要參考到正確的年份。
    • 各年份(1994 迄今)的 Publication 17
    • 按家庭狀況:
      • 單身(Single)
        • 65 歲以下
          • 2023 - $13,850
          • 2022 - $12,950
          • 2021 - $12,550
          • 2020 - $12,400
          • 2019 - $12,200
          • 2018 - $12,000
        • 65 歲及以上
          • 2023 - $15,700
          • 2022 - $14,700
          • 2021 - $14,250
          • 2020 - $14,050
          • 2019 - $13,850
          • 2018 - $13,600
      • 夫妻合併申報(Married Filing Jointly)
        • 65 歲以下
          • 2023 - $27,700
          • 2022 - $25,900
          • 2021 - $25,100
          • 2020 - $24,800
          • 2019 - $24,400
          • 2018 - $24,000
        • 一人65 歲及以上
          • 2023 - $29,200
          • 2022 - $27,300
          • 2021 - $26,450
          • 2020 - $26,100
          • 2019 - $25,700
          • 2018 - $25,300
        • 兩人 65 歲及以上
          • 2023 - $30,700
          • 2022 - $28,700
          • 2021 - $27,800
          • 2020 - $27,400
          • 2019 - $27,000
          • 2018 - $26,600
        • 非同居
          • 2023 - $5
          • 2022 - $5
          • 2021 - $5
          • 2020 - $5
          • 2019 - $5
          • 2018 - $5
      • 夫妻分開申報(Married Filing Separately)
        • 2023 - $5
        • 2022 - $5
        • 2021 - $5
        • 2020 - $5
        • 2019 - $5
        • 2018 - $5
      • 單親家長(Head of Household)
        • 65 歲以下
          • 2023 - $20,800
          • 2022 - $19,400
          • 2021 - $18,800
          • 2020 - $18,650
          • 2019 - $18,350
          • 2018 - $18,000
        • 65 歲及以上
          • 2023 - $22,650
          • 2022 - $21,150
          • 2021 - $20,500
          • 2020 - $20,300
          • 2019 - $20,000
          • 2018 - $19,600
      • 合格鰥寡(Qualifying Widow(er))
        • 65 歲以下
          • 2023 - $27,700
          • 2022 - $25,900
          • 2021 - $25,100
          • 2020 - $24,800
          • 2019 - $24,400
          • 2018 - $24,000
        • 65 歲及以上
          • 2023 - $29,200
          • 2022 - $27,300
          • 2021 - $26,450
          • 2020 - $26,100
          • 2019 - $25,700
          • 2018 - $25,300
    • 自雇主收入大於或等於 $400。
    • 教會職員收入大於或等於 $108.28。
    • 單身被撫養人收入
      • 非勞務所得大於
        • 2023 - $1,250
        • 2022 - $1,150
        • 2021 - $1,100
        • 2020 - $1,100
        • 2019 - $1,100
        • 2018 - $1,050
      • 勞務所得大於
        • 2023 - $13,850
        • 2022 - $12,950
        • 2021 - $12,550
        • 2020 - $12,400
        • 2019 - $12,200
        • 2018 - $12,000
      • 總所得大於
        • 2023 - $1,250
        • 2022 - $1,150
        • 2021 - $1,100
        • 2020 - $1,100
        • 2019 - $1,100
        • 2018 - $1,050
      • 已婚、65歲門檻不同,請參考 Publication 17Publication 501
  2. 外國人有美國收入
    • 居留滿 183 天,要報 1040。視同綠卡人士報稅。參考綠卡人士的稅務
      • IRS Substantial Presence Test, SPT
      • 當年有 31 天,且
      • 當年天數 + 去年天數的 1/3 + 前年天數的 1/6 大於等於 183 天。
      • 只要有在美國就算 1 天。
      • 居住在加拿大或墨西哥,通勤往返美國的日子不算。
      • 途經美國 24 小時之內的日子不算。
      • 機船航行人員在美國的日子不算。
      • 因在美國生病而留在美國的日子不算。
      • 例外人員在美國的日子不算。
        • 外國政府人員 A 或 G 簽證的居留。除了 A-3 和 G-5 簽證。
        • 符合規定的 FJMQ 簽證的居留。參考 留學生(FJMQ簽證)的稅務
        • 職業運動員參加公益活動的暫時居留。
    • 居留未滿 183 天,要報 1040NR。參考非移民簽證的稅務
  3. 要申報特別稅者
    • 有最低稅 (AMT, Alternative Minimum Tax)
    • 家庭僱佣支出
    • 有未報稅的小費收入
  4. 有健康儲蓄帳戶
    • HSA
    • Archer MSA
    • Medicare Advantage MSA
  5. 預支健保退稅
    • 有從 Marketplace 投保健康保險
    • 有收到 1095-A 表。
  6. 健保退稅
    • 有收到 1099-H 表
  7. 要申請退稅
    • 已經繳出去的稅比應該繳的多,可以退回來。
    • 每個人的年度中的狀況可能和預估的不同,扣繳只是按預估的條件來計算。
    • 要在三年內申報才可以退稅。
  8. IRS 提供了一個工具來決定是否必須要報稅
  9. 其他
    • 有申請 ITIN 者,每三年至少應報一次稅。否則 ITIN 過期。
    • 從前一項 IRS 提供的工具可以看到其他必須要報稅的狀況。
Disclaimer:
The information contained in the article is intended only as an educational guide and SHOULD NOT be interpreted as legal advice or taxation advice.
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