贈與稅和遺產稅
Gift Tax and Estate Tax
Feb 28, 2024

美國贈與稅是和遺產稅一並計算的。
  1. 美國資產 US Situs Property
    • 不管何人擁有,不管贈與何人,超過免稅額,要課贈與稅。
    • 不管何人遺產,不管何人繼承,超過免稅額,要課遺產稅。
  2. 非美國資產 Non-US Situs Property
    • 美國公民及綠卡人士擁有
      • 不管贈與何人,超過免稅額,要課贈與稅。
      • 不管何人繼承,超過免稅額,要課遺產稅。
    • 非居民(即使是稅務居民)擁有
      • 不管贈與何人,無贈與稅。
      • 不管何人繼承,無遺產稅。
  3. 贈與稅 - 年度免稅額
    • 2024 - $18,000
    • 2023 - $17,000
    • 2022 - $16,000
    • 2021 - $15,000
    • 2020 - $15,000
    • 2019 - $15,000
    • 2018 - $15,000
    • 2017 - $14,000
    • 2016 - $14,000
    • 2015 - $14,000
    • 贈與配偶之外的其他人
    • 美國公民及綠卡人士財產
      • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
      • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
    • 非居民(即使是稅務居民)財產
      • 超過免稅額,立即課稅。
  4. 贈與稅 - 年度免稅額 - 配偶
    • 美國公民及綠卡人士的財產:
      • 贈與公民配偶:無限
      • 贈與綠卡配偶:$185,000
        • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
        • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
      • 贈與非居民(即使是稅務居民)配偶:$185,000
        • 超過免稅額,扣遺產稅免稅額。
        • 遺產稅免稅額扣完,立即課稅。
    • 非居民(即使是稅務居民)的美國財產:
      • 贈與公民配偶:無限
      • 贈與綠卡配偶:$185,000
        • 超過免稅額,立即課稅。
      • 贈與非居民(即使是稅務居民)配偶:$185,000
        • 超過免稅額,立即課稅。
  5. 遺產稅 - 免稅額
    • 2024 - $13,610,000
    • 2023 - $12,920,000
    • 2022 - $12,060,000
    • 2021 - $11,700,000
    • 2020 - $11,580,000
    • 2019 - $11,400,000
    • 2018 - $11,180,000
    • 2017 - $5,490,000
    • 2016 - $5,450,000
    • 2015 - $5,430,000
    • 配偶之外的其他人繼承
    • 非居民(即使是稅務居民)遺產
      • $60,000
  6. 遺產稅 - 免稅額 - 配偶
    • 美國公民及綠卡人士遺產
      • 公民配偶繼承:無限
      • 綠卡配偶繼承:$13,610,000
      • 非居民(即使是稅務居民)配偶繼承:$13,610,000
    • 非居民(即使是稅務居民)遺產
      • 公民配偶繼承:無限
      • 綠卡配偶繼承:$60,000
      • 非居民(即使是稅務居民)配偶繼承:$60,000
  7. 申報
    • 贈與稅
      • 贈與的次年 4/15
      • 可申請延期 6 個月到 10/15
      • IRS 709表
    • 遺產稅
      • 過世後 9 個月
      • 可申請延期 6 個月
      • IRS 706 表
    • 沒有報稅的年份在過世後都要由後人補齊。
Disclaimer:
The information contained in the article is intended only as an educational guide and SHOULD NOT be interpreted as legal advice or taxation advice.
Readers of this information are advised to seek an attorney, certified public accountant(CPA) or enrolled agent(EA) if legal advice or taxation advice is needed. Laws and their interpretation are subject to change at any time. Thus, the accuracy of this information cannot be guaranteed.
Actions taken by readers based on this information are solely at their own risk. Neither the author, Peter Duh, nor the commentators and reactors of Facebook shall have any liability stemming from the information contented in the articles provided.

預約諮詢


  • 可以使用電話諮詢
  • 也可以使用微軟 Teams 通話功能
  • 也歡迎來辦公室。
  • 可以用中文或英文
Peter Duh EA (杜弘偉)
IRS Enrolled Agent(EA)
註册稅務專員
IRS Certifying Acceptance Agent(CAA)
公證收件專員
IRS e-File Provider
電子申報機構
International Tax
國際個人稅務
Nonresident Alien Tax
非居民稅務
FATCA, FBAR, FEIE
肥爸 、肥咖 、外國收入
ITIN, EIN
個人稅號 、營業稅號

PO BOX 2234
Addison 75001

4310 Wiley Post Rd
STE 100
Addison TX 75001

vCard:
參考資料 聲明
美國稅務 報稅 贈與稅 遺產稅 稅務
http://pduh.net/mpvk